Descripción

Curso: Tributación Básica: IVA e Impuesto a la Renta para PYME

Actualizado a la Ley de Reconstrucción Nacional 2026

Facilitador: Antonio Ramos
Duración: 15 horas
Modalidad: Online sincrónica (clases en vivo)
Plataforma: Crexer / Zoom
Fechas: 11 al 30 de noviembre de 2026
Horario: 19:00 a 21:30 horas

Objetivo general

Al finalizar el taller, los participantes serán capaces de aplicar las normas del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto de Primera Categoría en la determinación, declaración y pago de los impuestos de una PYME, comprendiendo la relación entre la tributación de la empresa y la de sus dueños e incorporando los cambios introducidos por la Ley de Reconstrucción Nacional (2026), mediante el análisis y resolución de casos prácticos aplicados a su desempeño laboral.

Programa del curso

Sesión 1: Módulo 1 – Tributación de las transferencias de bienes y servicios (IVA) – Parte I

Fecha: 11 de noviembre de 2026

Objetivo específico:

Identificar los hechos gravados de venta y servicio, determinar el momento en que se devenga el impuesto y aplicar las reglas de territorialidad a operaciones habituales de una empresa.

Contenidos:

• Estructura del IVA: impuesto no acumulativo, débito y crédito fiscal (D.L. N° 825).
• Hecho gravado básico de venta y de servicio (art. 2°).
• Hechos gravados especiales: nociones generales (art. 8°).
• Devengamiento del impuesto (art. 9°).
• Territorialidad en ventas y servicios (arts. 4° y 5°).
• Operaciones exentas y no afectas; exención transitoria de IVA a la venta de viviendas nuevas contemplada en el programa.

Sesión 2: Módulo 1 – Tributación de las transferencias de bienes y servicios (IVA) – Parte II

Fecha: 16 de noviembre de 2026

Objetivo específico:

Determinar la base imponible, el débito y el crédito fiscal del período, reconocer el régimen de tributación simplificada y confeccionar la declaración mensual en el Formulario 29.

Contenidos:

• Base imponible: precio, reajustes, intereses, fletes y envases.
• Sistema de débito fiscal y crédito fiscal y requisitos de procedencia.
• Documentación tributaria electrónica, notas de crédito y débito y Registro de Compras y Ventas (RCV).
• Tributación simplificada para pequeños contribuyentes.
• Declaración y pago del impuesto: plazos y remanente de crédito fiscal.
• Formulario 29 mensual: estructura, códigos principales, PPM y retenciones.
• Nuevas facultades del SII de cruce de información con otros organismos del Estado.

Sesión 3: Módulo 2 – Impuesto a las ganancias de Primera Categoría (Renta) – Parte I

Fecha: 18 de noviembre de 2026

Objetivo específico:

Comprender el concepto y la estructura del impuesto a la renta, determinar la renta líquida imponible y distinguir los regímenes tributarios aplicables a las PYME, sus requisitos y efectos.

Contenidos:

• Concepto de renta e ingresos no constitutivos de renta.
• Estructura del sistema tributario: IDPC, IGC e IA.
• Determinación de la renta: ingresos brutos, costo directo, gastos necesarios y renta líquida imponible.
• Regímenes tributarios: General, Pro Pyme General y Pro Pyme Transparente.
• Requisitos, ingreso y salida de los regímenes tributarios.
• Cambios en las tasas del Impuesto de Primera Categoría contemplados en la Ley de Reconstrucción Nacional 2026.
• Administración del impuesto: PPM, plazos de declaración y pago y fiscalización del SII.
• Convenios de pago y condonación transitoria de intereses y multas.

Sesión 4: Módulo 2 – Impuesto a las ganancias de Primera Categoría (Renta) – Parte II

Fecha: 23 de noviembre de 2026

Objetivo específico:

Analizar las diferencias entre el resultado financiero y el resultado tributario, comprender la relación entre la tributación de la empresa y la de sus dueños, e identificar las obligaciones anuales del Formulario 22 y las declaraciones juradas.

Contenidos:

• Análisis del resultado tributario anual versus el resultado financiero.
• Agregados, deducciones y diferencias permanentes y temporarias.
• Tributación de la empresa y de sus dueños: retiros, dividendos y créditos por IDPC.
• Impuesto Global Complementario e Impuesto Adicional.
• Registros tributarios: RAI, SAC y REX.
• Reintegración del sistema tributario e impuesto sustitutivo transitorio sobre utilidades acumuladas.
• Formulario 22 anual: estructura y recuadros relevantes.
• Declaraciones juradas anuales de las PYME y su calendario.

Sesión 5: Ejercicios prácticos – Módulo 1 (IVA)

Fecha: 25 de noviembre de 2026

Objetivo específico:

Aplicar los contenidos del Módulo 1 a casos concretos, resolviendo la determinación del IVA mensual y la confección del Formulario 29 de una empresa.

Contenidos:

• Caso práctico 1: clasificación de operaciones gravadas, exentas y no afectas.
• Caso práctico 2: determinación de débito y crédito fiscal mensual, incluyendo notas de crédito y crédito fiscal no recuperable.
• Caso práctico 3: confección del Formulario 29, incluyendo PPM y retenciones de honorarios.
• Identificación de errores frecuentes y observaciones del Servicio de Impuestos Internos (SII).

Sesión 6: Ejercicios prácticos – Módulo 2 (Renta) y cierre

Fecha: 30 de noviembre de 2026

Objetivo específico:

Aplicar los contenidos del Módulo 2 en un caso integrado, determinando el impuesto de la empresa y sus efectos en la tributación de sus dueños.

Contenidos:

• Caso integrado: del resultado financiero a la base imponible en régimen Pro Pyme.
• Determinación del Impuesto de Primera Categoría.
• Imputación de PPM y efecto en el Formulario 22.
• Tributación de los dueños: retiros o atribución, crédito por IDPC e Impuesto Global Complementario.
• Comparación del efecto antes y después de la reintegración.
• Síntesis de los principales contenidos del curso.
• Evaluación final online al término del curso.